商業(yè)銀行資本金（Capital of the commercial bank）

　　目錄

　　1 什么是商業(yè)銀行資本金

　　2 商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成

　　3 商業(yè)銀行資本金的的特性

　　4 商業(yè)銀行資本金的作用

　　5 商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別

　　6 參考文獻

　　什么是商業(yè)銀行資本金

　　任何以盈利為目的的企業(yè)，在業(yè)務(wù)發(fā)展初創(chuàng)時期以及今后進行業(yè)務(wù)經(jīng)營都需要籌集并投入一定量的資本金，并在以后的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中不斷地加以補充。

　　商業(yè)銀行資本金就是指銀行投資者為了正常的經(jīng)營活動及獲取利潤而投入的貨幣資金和保留在銀行的利潤。資本比例增加，銀行的安全性也隨之提高。但就這個 定義，在理論界一直也在爭論，還沒有形成統(tǒng)一的被各國金融當局認可的定義，從本質(zhì)上看，屬于商業(yè)銀行的自有資金才是資本，它代表著投資者對商業(yè)銀行的所有 權(quán)，同時也代表著投資者對所欠債務(wù)的償還能力。但是，在實際工作中，一些債務(wù)也被當作銀行資本，商業(yè)銀行持有的長期債券等。這里是從所有者權(quán)益來理解資本 的定義的。

　　各國的商業(yè)銀行法均為商業(yè)銀行的設(shè)立有最低注冊資本限額的規(guī)定。此外，根據(jù)巴塞爾協(xié)議，商業(yè)銀行的資本充足率要達到8%，其中核心資本要達到4%。

　　商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成

　?。ㄒ唬┥虡I(yè)銀行資本金包括兩部分：

　　1、商業(yè)銀行在開業(yè)注冊登記是所載明、界定銀行經(jīng)營規(guī)模的資金。

　　2、商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中通過各種方式不斷補充的資金。

　　（二）我國商業(yè)銀行資本金的構(gòu)成

　　我國銀行資本金的構(gòu)成情況以1993年7月1日實行的《金融保險企業(yè)財務(wù)制度》、《金融企業(yè)會計制度》為界限，在政策上有所不同。1993年以前，我 國銀行資本金主要由國家財政撥款、銀行積累資金和待分配盈余等三個途徑形成。1993年以后，根據(jù)新的財務(wù)制度對商業(yè)銀行資本金的規(guī)定：各方投資者投入商 業(yè)銀行的資本金以及由這些資金增殖等原因形成的資本公積、盈余公積和利潤分配形成商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，代表著投資者在商業(yè)銀行的權(quán)益，供商業(yè)銀行在存續(xù) 期內(nèi)長期使用。商業(yè)銀行可以采用吸收現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)或發(fā)行股票等方式籌集資本金，并按有關(guān)規(guī)定入帳。目前，我國商業(yè)銀行資本金包括以下內(nèi)容：

　　1、核心資本：包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。

　　實收資本，按照投入主體不同，分為：國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金。

　　資本公積，包括股票溢價、法定資產(chǎn)重估增殖部分和接受捐贈的財產(chǎn)等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。

　　盈余公積，是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累，包括法定盈余公積金（達到注冊資本金的50%）和任意盈余公積金。

　　未分配利潤，是商業(yè)銀行實現(xiàn)的利潤中尚未分配的部分，在其未分配前與實收資本和公積金具有同樣的作用。

　　2、附屬資本：商業(yè)銀行的貸款呆帳準備金、壞帳準備金、投資風險準備金、五年及五年期以上的長期債券。

　　貸款呆帳準備金：是商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務(wù)過程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用于補償可能發(fā)生的貸款呆帳隨時的準備金。

　　壞帳準備金：是按照年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取，用于核銷商業(yè)銀行的應(yīng)收帳款損失。

　　投資風險準備金：按照規(guī)定，我國商業(yè)銀行每年可按上年末投資余額的3‰提取。如達到上年末投資余額的1%時可實行差額提取。

　　五年及五年以上的長期債券：屬于金融債券的一種，是由商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本性債券，用來彌補商業(yè)銀行的資本金不足。

　　此外，根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》的要求與我國商業(yè)銀行的具體情況，我國還規(guī)定了商業(yè)銀行資本金的扣除項目，形成資本凈額：

　　在其它銀行資本中的投資；

　　已對非銀行金融機構(gòu)資本中的投資；

　　已對工商企業(yè)的參股投資；

　　已對非自用不動產(chǎn)的投資；

　　呆帳損失尚未沖減的部分。

　　商業(yè)銀行資本金的的特性

　　1、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)活動的基礎(chǔ)性資金，可以自由支配使用。

　　2、在正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中無須償還。

　　商業(yè)銀行資本金的作用

　　商業(yè)銀行的資本金在其日常經(jīng)營和保證長期生存能力中起了關(guān)鍵的作用：

　　1、資本金是一種減震器。當管理層注意到銀行的問題并恢復(fù)銀行的盈利性之前，資本通過吸納財務(wù)和經(jīng)營損失，減少了銀行破產(chǎn)的風險。

　　2、在存款流入之前，資本為銀行注冊、組建和經(jīng)營提供了所需資金。一家新銀行需要啟動資金來購買土地、蓋新樓或租場地、裝備設(shè)施、甚至聘請職員。

　　3、資本增強了公眾對銀行的信心，消除了債權(quán)人（包括存款人）對銀行財務(wù)能力的疑慮。銀行必須有足夠的資本，才能使借款人相信銀行在經(jīng)濟衰退時也能滿 足其信貸需求。

　　4、資本為銀行的增長和新業(yè)務(wù)、新計劃及新設(shè)施的發(fā)展提供資金。當銀行成長時，它需要額外的資本，用來支持其增長并且承擔提供新業(yè)務(wù)和建新設(shè)施的風 險。大部分銀行最終的規(guī)模超過了創(chuàng)始時的水平，資本的注入使銀行在更多的地區(qū)開展業(yè)務(wù)，建立新的分支機構(gòu)來滿足擴大了的市場和為客客戶提供便利的服務(wù)。

　　5、資本作為規(guī)范銀行增長的因素，有助于保證銀行實現(xiàn)長期可持續(xù)的增長。管理當局和金融市場要求銀行資本的增長大致和貸款及其風險資產(chǎn)的增長一致。因 此，隨著銀行風險的增加，銀行資本吸納損失的能力也會增加，銀行的貸款和存款如果擴大得太快，市場和管理機構(gòu)會給出信號，要求它或者放慢速度，或者增加資 本。

　　6、資本在銀行兼并的浪潮中起了重要作用。根據(jù)規(guī)定，發(fā)放給一個借款人的貸款限額不得超過銀行資本的15%，因此，資本增長不夠快的銀行會發(fā)覺自己在 爭奪大客戶的競爭中失去了市場份額。

　　商業(yè)銀行資本金與一般企業(yè)資本金的區(qū)別

　　1、資本金所包含的內(nèi)容：企業(yè)的資本等于資產(chǎn)總值減去負債總值的凈值，即所有者權(quán)益或者產(chǎn)權(quán)資本，也可稱為自有資金；商業(yè)銀行的資本金既包括所有者權(quán) 益部分的資本，也包括一定比例的債務(wù)資本。如呆帳準備金、壞帳準備金，在資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)方，但以“-”號來表示。

　　2、資本僅在全部資產(chǎn)中所占比例不同，絕對數(shù)額相差很大?，F(xiàn)代企業(yè)都具有負債經(jīng)營的特點，即經(jīng)營中都依賴一定的外援資金。但由于企業(yè)發(fā)展的性質(zhì)和特點 不同，資本金在全部資產(chǎn)中所占比例也就不同。按照國際慣例，一般性企業(yè)的負債率在66%左右，即自有資金應(yīng)保持在34%左右；商業(yè)銀行作為特殊的金融企 業(yè)，其80-90%的資金是從各種各樣的客戶手中借來的，也就是說，商業(yè)銀行的資本金占其全部資產(chǎn)的比例一般為10-20%，如此也就形成了商業(yè)銀行高負 債經(jīng)營的狀況。

　　3、固定資產(chǎn)的形成能力與其資本金的數(shù)量關(guān)聯(lián)性不同。一般企業(yè)的固定資產(chǎn)既可以由其資本金形成，也可以由各種借入資金、包括商業(yè)銀行的貸款來形成，與 資本金的關(guān)聯(lián)性不大；商業(yè)銀行固定資產(chǎn)的形成能力卻與其資本金的數(shù)量有著非常明的關(guān)聯(lián)關(guān)系。因為銀行的固定資產(chǎn)是商業(yè)銀行形成較好的業(yè)務(wù)經(jīng)營能力的必要物 質(zhì)條件，這些設(shè)施的資金占用時間較長，只能依賴于自有的資本金。